Штрафы за большие доходы — кому из ФОПов угрожает наказание в 2025.

Физические лица-предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны соблюдать годовую сумму дохода. Их ограничивают лимиты, превышение которых может привести к изменениям в налогообложении, в частности переходу на общую систему налогообложения.

В Налоговом кодексе Украины определены годовые лимиты для физических лиц-предпринимателей на 2025 год. Например, для 1 группы лимит составляет 1 336 000 грн, для 2 группы — 6 672 000 грн, а для 3 группы — 9 336 000 грн.

Какие годовые лимиты ФОП в 2025 году

• 1 группа — 1 336 000 грн (167 минимальных зарплат);
• 2 группа — 6 672 000 грн (834 МЗП);
• 3 группа — 9 336 000 грн (1167 МЗП).

В случае превышения установленных лимитов, физические лица-предприниматели должны будут уплатить повышенную ставку единого налога и могут изменить систему налогообложения или группу.

Какие условия на общей системе

На общей системе налогообложения нет годового лимита дохода, но есть другие особенности. Ставка составляет 23% от чистой налогооблагаемой прибыли, которая включает 18% ПНДФ и 5% военного сбора. При обороте более 1 млн грн в год, нужно зарегистрироваться как плательщик НДС.

Адвокат Богдан Янкив отмечает, что общая система налогообложения является подходом для ФОПов с большими оборотами, но требует более сложного налогового планирования.

Что еще стоит знать украинцам

С 1 августа 2025 года изменяется размер штрафов за нарушения правил использования регистратора расчетных операций. Также нужно учитывать налогообложение денежных переводов между банковскими картами в гражданском браке.